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其中工农中建净利润增幅相比半年报均呈下降态势，只有交行净利润增幅微涨0.13个百分点。另一方面，五大行纷纷存在通过消耗贷款拨备覆盖率来维持利润增长的嫌疑。三季报显示，工行、建行拨备覆盖率分别为136.14%与148.78%，双双跌破了150%的监管红线。

工行、建行拨备跌破红线

根据银监会《商业银行贷款损失准备管理办法》，贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%，这两项中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。管理办法要求系统重要性银行于2013年底达标，对非系统重要性银行则放宽期限至2018年底达标。

早在工行半年报中，其上半年拨备覆盖率143.02%，拨贷比（即贷款拨备率）2.21%，两项指标均已低于监管红线。

到三季度，工行拨备覆盖率继续下降至136.14%，环比下降了6.88个百分点。而建行拨备覆盖率也低于监管要求，同比下降2.21个百分点至148.78%。五大行中，中行与交行拨备覆盖率则紧逼红线，分别为155.83%与150.31%。仅农行拨备覆盖率水平较高，为172.73%，但同比也大幅下降了16.70个百分点。

至于大行调低拨备覆盖率的原因，从理论上看，由于计提的不良贷款拨备会直接计入损益表冲减当期利润，因此对银行业绩有直接影响。简而言之即拨备吞噬利润，反之，少计提拨备自然有助于银行保护净利润。

对于工行拨备率低，工行董事长易会满在半年报发布会上曾给出理由：在当前经济放缓、结构调整阵痛期大环境下，银行适度释放拨备资源，加大处置不良贷款，是稳健经营的正常举措，践行了拨备覆盖率“以丰补欠”的逆周期管理原则。“拨备覆盖率、拨贷比低于"红线"得到监管部门理解。”易会满说。